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索 引 号:1145070077387640XN/2021-13881主题分类:综合政务
发文机关:钦州市人民政府国有资产监督管理委员会成文日期:2021年03月15日
标  题: 钦州市国资委关于印发深化监管企业内部审计监督工作的实施意见的通知
发文字号: 钦国资发〔2021〕6号发布日期:2021年03月16日
钦州市国资委关于印发深化监管企业内部审计监督工作的实施意见的通知


 各监管企业:

钦州市国资委关于深化监管企业内部审计监督工作的实施意见》已经2021年3月8日国资委委务会讨论通过,现印发你们,请遵照执行。

 

 

钦州市人民政府国有资产监督管理委员会

               2021年3月 15日


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 




钦州市国资委关于深化监管企业

内部审计监督工作的实施意见

    

为深入贯彻落实中央和自治区关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的部署要求,进一步规范国有企业内部审计工作,有效推动监管企业(以下简称企业)构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系,根据《中华人民共和国企业国有资产法》《中华人民共和国审计法》《广西壮族自治区内部审计工作规定》《钦州市贯彻实施〈广西壮族自治区内部审计工作规定〉工作方案》等文件有关要求,结合我委监管企业的实际情况,制定本意见。

    一、总体要求

    坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神,全面落实党中央、国务院关于加快建立健全国有企业、国有资本审计监督体系和制度的战略部署,按照自治区党委关于“聚焦主业、深化改革、强化创新、加强管理、完善监管”的总要求,进一步加强党对企业内部审计的领导,健全内部审计机构,完善内部审计管理体制,优化内部审计资源配置,加强重点领域和关键环节审计监督,做到应审尽审、凡审必严、严肃问责,切实发挥审计“治已病、防未病”作用,努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系,更好发挥审计在国有企业和国有资本监督中的重要作用。

    二、总体目标

    ——组织机构日益健全。到2021年3月底前,企业特别是集团总部应设立董事会审计委员会,重要子企业基本设立独立的内部审计机构或者明确履行内部审计职责的内设机构。

    ——领导体制顺畅有序。到2021年3月底前,以党组织、董事会为领导,董事会审计委员会统筹安排,内部审计机构具体实施,被审计单位和业务部门负责整改落实,流程清晰、职责明确的内部审计领导管理体制机制基本建立。

    ——审计监督全面覆盖。围绕落实中央和自治区及我市重大战略,针对企业改革发展中的短板弱项,以长期亏损企业、高风险企业为重点,逐步增加覆盖数量,落实审计经费和人员,统筹内部审计和外部审计工作,到2025年底实现子企业(无实质业务的子企业除外,下同)每5年至少轮审一次,重大投资项目、重大风险领域和重要子企业每年审计l次的全覆盖目标。

    ——审计效能有新突破。以经济责任审计、重大项目跟踪审计为重点,突出重点领域和关键环节审计,创新审计方式和手段,全面提升审计监督效能,到2022年底在审计重点、深度和力度上有新突破,审计质量明显提高,审计结果运用有力有效。

    三、进一步规范企业内部审计领导

    (一)加强对内部审计的领导。建立健全党组织、董事会(或主要负责人)直接领导下的内部审计领导体制。党组织要加强对内部审计工作的领导,不断健全和完善党组织领导内部审计工作的制度和工作机制,强化对内部审计重大工作的顶层设计、统筹协调和督促落实。董事会负责审议内部审计基本制度、审计计划、重要审计报告,决定内部审计机构设置及其负责人,加强对内部审计重要事项的管理。企业内部审计机构应当在本单位董事会的直接领导下开展内部审计工作。内部审计机构向本单位党组织、董事会负责并报告工作,企业党组织、董事会对内部审计工作的独立性和有效性承担最终责任。

    (二)发挥董事会审计委员会管理和指导作用。落实董事会审计委员会作为董事会专门工作机构的职责,审计委员会要定期或不定期召开有关会议并形成会议记录、纪要,加强对审计计划、重点任务、整改落实等重要事项的管理和指导,督促年度审计计划及任务组织实施,研究重大审计结论和整改落实工作,评价内部审计机构工作成效,及时将有关情况报告董事会或提请董事会审议。

    (三)完善集团统一管控的内部审计管理体制。强化集团总部对内部审计工作统一管控,统一制定审计计划、确定审计标准、调配审计资源,加快形成“上审下”的内部审计管理体制。积极推动所属二级子企业及二级以下重要子企业设置内部审计机构或与非财务部门合署设立履行内部审计职责的内设机构,未设置内部审计机构也未明确履行内部审计职责内设机构的子企业,其内部审计工作由上一级审计机构负责。各级内部审计机构在向本级党委及董事会报告审计计划、审计报告、审计发现问题、整改落实情况以及违规违纪违法问题线索移送等重大事项时,应同时向上一级内部审计机构报告,审计发现的重大损失、重要事件和重大风险应及时向集团总部报告。下一级内部审计机构负责人任免和年度绩效考核结果需报上一级内部审计机构备案。

    (四)健全内部审计职责与制度。企业应通过内部审计管理制度等,明确内部审计机构的职责、权限及与企业其他部门的关系。董事长具体分管内部审计,是内部审计工作第一责任人。企业应按照有关规定建立总审计师制度,协助主要负责人管理内部审计工作。经理层接受并积极配合内部审计监督,落实对内部审计发现问题的整改。在不断完善内部审计各项制度规定的基础上,梳理重要事项、重点领域和关键环节存在的制度漏洞,补短板、填空白,持续构建符合国有资产监管要求和公司治理需要的企业内部审计制度体系。

    (五)逐步建立内部审计激励约束机制。落实审计工作结果签字背书责任制度,明确审计项目负责人及相关审计人员对审计结论和审计程序分别承担相应的审计责任。研究制定本企业审计质量考评标准,探索建立与其他业务部门差异化的内部审计考核体系,作为被审计对象的同级业务部门、被审计领导人离任后新任职的企业或部门不参与对内部审计机构及其负责人的绩效测评。强化内部审计考核结果运用,推动审计人员绩效考核结果与薪酬兑现、职务晋升、任职交流等挂钩。对审计工作中存在失职、渎职的要严肃追责问责,涉嫌违纪违法的,按程序移送纪检监察机构处理。

    四、全面加强内部审计监督

    (六)实现内部审计监督全覆盖。坚持应审尽审、凡审必严,在贯彻执行中央和自治区及我市重大方针政策、国资监管工作要求、完成国企改革重点任务、领导人员履行经济责任以及管理、使用和运营国有资本情况等方面全面规范开展各类审计监督,重点关注国有企业经营管理中的高风险领域、易违法环节,以及深化国有企业改革进程中的苗头性、倾向性、典型性问题。对所属子企业确保每5年至少轮审1次;对重大投资项目、重大风险领域和重要子企业实施重点审计,确保每年至少1次;对企业改制、兼并重组、招标采购等高风险事项实行应审尽审。

    (七)建立内部监督协同机制。加强企业内部审计机构与履行监事会、纪检监察、巡察以及法律、财务、违规责任追究等职能部门的沟通协调,将各方面集中反映的问题领域作为重点关注事项。通过联席会议、联合检查等方式,加强信息通报与交流、问题线索移送与协查等工作协同,对内部监督发现的共性问题或警示性问题在一定范围内进行通报,提高企业内部监督透明度和影响力。

    (八)加快内部审计信息化建设。按照国有资产监管信息化建设要求,加大经费投入力度,立足现有信息化管理基础,学习借鉴中央企业、自治区企业信息化建设经验,积极运用大数据、云计算、人工智能等方式,探索建立审计实时监督平台,构建与“三重一大"决策、投资、财务、资金、运营、内控等业务信息系统相融合的“业审一体”信息化平台。根据审计人员层级赋予相应的数据查询权限,对重要子企业实施联网审计,提高审计监督时效性和审计质量。

    (九)加强内部审计能力建设。选拔政治过硬、德才兼备、

具备专业技能和业务知识的复合型人才充实审计队伍。内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律等业务知识或者相关管理工作经验,鼓励企业选用具有与审计相关的中级以上专业技术职称人员担任负责人。内部审计机构负责人在任职期间没有违纪违法或者其他不符合任职条件情况的,不得随意撤换。支持内部审计机构统筹考虑机构设置和业务规模,合理配备具有一定专业知识、业务能力和职业道德的人员。加大与业务部门之间的人员交流力度,拓宽内部审计人员职务晋升通道和能力拓展通道。落实审计专项经费预算。除涉密事项外,企业可以根据审计工作需要,向社会规范购买审计服务开展相关工作,但内部审计机构需审定实施方案,加强跟踪检查,并对采取的审计结果负责。

    五、规范有效开展经济责任审计

    (十)规范开展经济责任审计。研究确定经济责任审计中长期规划,制定年度审计计划,强化审计计划刚性约束,不断完善企业内部经济责任审计组织协调、审计程序、审计评价、审计结果运用等工作机制。围绕权力运行和责任落实,坚持以对领导人员任职期间审计为主,所属子企业主要领导人员任期满2年的原则上应开展履行经济责任情况审计,任期内至少审计1次,对掌握重要资金决策权、分配权、管理权、执行权和监督权等关键岗位的主要领导人员加大审计力度。

    (十一)不断完善经济责任审计。经济责任审计既要聚焦经济责任,突出对党和国家重大方针政策、国资监管工作要求、企业改革发展目标任务等落实情况,企业法人治理结构的健全完善、投资经营、风险管控、内控体系建设与运行、整改落实等方面以及领导人员廉洁从业和贯彻落实中央八项规定精神情况的监督检查,又要完善定性评价与定量评价相结合的审计评价体系,落实“三个区分开来”要求,审慎作出评价和结论,鼓励探索创新,激励担当作为,保护企业领导人员干事创业的积极性、主动性、创造性。健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等制度,推动企业领导人员认真履职尽责。

    六、强化对重点领域审计监督

    (十二)加强经济运行质量监督。按照统筹推进常态化疫情防控和稳增长的要求,结合经营业绩考核指标,重点关注会计政策和会计估计变更、合并报表范围调整、期初数大额调整、收入确认、减值计提等会计核算事项,保障会计信息真实性。加大对成本费用管控目标实现情况、应收账款和存货“两金”管控目标完成情况、资金集中管控情况、人工成本管控情况以及降杠杆减负债等工作的审计力度。

    (十三)开展聚焦主责主业专项审计。围绕持续推动国有资本布局优化、结构调整、高质量发展等工作要求,加大对非主业、非优势业务的剥离和无效资产、低效资产的处置情况的审计力度。将打通供应链、稳住产业链等工作落实情况以及投资项目负面清单执行等情况纳入内部审计重要任务。加大对贸易业务审计监督力度,对企业在大额货物贸易中开展的上下游合作方资信调查、资金动态管理、货物出入库管理等环节进行全过程审计,严肃查处企业从事没有真实货物流转的各类虚假贸易行为,以及开展与主业无关的贸易行为。

    (十四)对混合所有制改革全程监督。将混合所有制改革过程中的决策审批、资产评估、交易定价、职工安置、股权设置及管理等事项纳入内部审计重点工作任务,突出混合所有制改革决策前的尽职调查监督,避免因尽职调查不深不实而导致决策失误和偏差。加强对混合所有制企业经济行为内部控制审计,及时纠正混合所有制企业经营管理中出现的关联交易、违规交易、内部人控制、私自将国有股权委托其他股东代持、私自委托他人代为行使股东权利等问题,坚决杜绝利益输送、“只投不管”等现象。依法开展参股企业审计,通过公司章程、参股协议等保障国有股东审计监督权限,适时对参股企业财务信息和经营情况进行审计监督,将长期不分红甚至亏损的参股股权清理,以及通过股权代持或虚假合资等方式被民营企业挂靠情况纳入内部审计重点。

    (十五)强化资金管理审计监督。针对近年来资金管理环节出现的监管漏洞,以及近年来电子支付、网络交易等资金管理新形态,加大对资金管理、资金使用环节审计监督,重点关注关键岗位授权、不相容岗位分离等内控环节的健全完善及执行情况,深入揭示资金审批、结算、对账等各日常业务环节的薄弱点。对资金中心(财务公司、结算中心)等资金管理机构每年至少应当审计l次,对物业租赁、重大资源开发等腐败易发领域,以及负责资金审批和具体操作的关键岗位和重要环节应进行常态化监督。

    (十六)加强投资担保并购事项监督。将企业投资管理制度建设、内部决策议事规则、投资决策前尽职调查、投资事项核准备案、落实股东同步对等出资、低效无效投资等情况,以及虚假投资、违规向其他股东出资提供借款等违规投资行为纳入内部审计重点,及时揭示存在问题。严格落实重大项目跟踪审计规定,重点关注重大项目程序合法合规性,投资概算、工程材料、工程结算等真实合理性,以及烂尾工程清理情况。定期开展企业落实担保负面清单情况审计,重点关注企业为非投资企业担保、对非控制企业超股比担保、提供无期限担保、超杠杆担保、企业互保及境外担保,及时纠正违规担保行为。加强并购事项审计监督,重点关注使用对赌模式开展的并购投资项目,对被并购企业开展对赌期内跟踪审计和对赌期后专项审计。

    (十七)加大高风险金融业务审计监督力度。重点关注脱离主业盲目发展金融业务、脱实向虚、风险隐患较大业务清理整顿,以及投机开展金融衍生业务、“一把手”越权操作、超授权交易等情形。把企业内部控制体系建设作为审计重点,加强金融业务贷前审查、贷后跟踪管理情况,以及委托贷款、过桥贷款等业务的审计监督。定期开展新设基金、委托贷款等金融行为审计,防止通过新设基金、委托贷款进行非主业投资,杜绝新开展与企业主业无关联度的持牌类金融机构投资项目等事项。对重点金融子企业和债券、金融衍生品等高风险金融业务每年至少开展l次专项审计,切实防止风险交叉传导。

    (十八)加强“三重一大”事项跟踪审计。针对近年来发生的尽职调查不深不实、决策盲目草率、违规违纪决策、风险评估缺失等问题,加强对“三重一大”事项决策的规范性、科学性的监督,进一步加大对可行性研究论证、尽职调查、资产评估、风险评估等对重大决策、重要项目具有重要影响环节的审计监督力度,严厉查处失职渎职、违规违纪人员,促进企业提高投资经营决策水平。

    七、加强内部控制体系审计

(十九)规范有效开展内控审计。将企业内控体系审计纳入内部审计重点工作任务,围绕企业内部权力运行和责任落实、制度制定和执行、授权审批控制和不相容职务分离控制等开展监督,倒查企业内控体系设计和运行缺陷。突出重大风险防控审计,重点检查企业重大风险评估、监测、预警和重大风险事件及时报告和应急处置等工作开展情况,以及企业合规建设、合规审查、合规事件应对等情况。围绕投资决策、资金管理、招投标、物资采购、委托贷款、高风险贸易业务、金融衍生业务、PPP业务等重点领域,以及行业监管机构发现的风险和问题,开展专项内控审计,不断完善企业内部控制体系。

    八、加强审计整改与结果运用

    (二十)压实审计整改责任。企业内部审计机构或履行内部审计职责的机构对审计发现问题整改落实负有监督检查责任,被审计单位对问题整改落实负有主体责任,单位主要负责人是整改第一责任人,相关业务职能部门对业务领域内相关问题负有整改落实责任。加快建立完善审计整改工作制度,完善整改落实工作规范和流程,强化内部审计机构监督检查职责,积极构建各司其职、各负其责的整改工作机制,促进审计发现问题整改落实到位。

(二十一)加强整改跟踪审计。密切结合国家审计、巡视巡察、国资监管等各类监督发现问题的整改落实,建立和完善问题整改台账管理及“销号”制度,由内部审计机构制定统一标准并对已整改问题进行审核认定、验收销号。对长期未完成整改、屡审屡犯的问题开展跟踪审计和整改“回头看”等,细化普遍共性问题举一反三整改机制,确保真抓实改、落实到位。

(二十二)强化审计结果运用。建立审计通报制度,将审计发现问题及整改成效依法依规在企业一定范围内进行通报。将内部审计结果及整改情况作为干部考核、任免、奖惩的重要依据之一,对审计发现的违规违纪违法问题线索,按程序及时移送相关部门或纪检监察机构处理。围绕落实党和国家方针政策等重要事项、重点领域和关键环节,针对审计发现监督管理漏洞,及时补短板填空白,建立或完善监督管理制度,建立健全长效机制。研究完善经济责任审计实施办法、内部审计档案管理办法、内部审计整改实施细则、内部审计制度、外聘审计服务中介机构管理办法等制度,规范内部审计工作,持续构建符合国有资产监管要求和公司治理需要的企业内部审计制度体系。

    九、加强出资人对内部审计工作的监管

    (二十三)强化对内部审计工作的监管。各企业要在每年3月底前向市国资委报送年度审计计划、审计工作总结、审计报告、审计整改等情况,及时报送审计发现的重大资产损失、重要事件和重大风险等情况。市国资委认真做好对企业报送的年度内部审计工作报告审核工作,持续加强企业内部审计工作情况的汇总、分析和评价,督促企业在规定期限内完成整改。将审计移送事项和审计整改情况纳入企业经营业绩考核,作为企业领导人员考核、任免、奖惩的重要参考。

    (二十四)健全出资人检查评估工作机制。探索研究制定内部审计工作效能评估指标体系,对企业内部审计体系建设、审计监督、整改落实等工作开展抽查;对审计计划执行、审计质量控制、审计结果运用等工作效能进行评估,企业对其子企业的审计工作开展情况每5年至少评估1次,并根据评估结果对内部审计工作开展不力和存在重大问题的,印发提示函或通报,压紧压实内部审计监督责任。

    (二十五)加大内部审计责任追究力度。对重大事项应列入审计计划而不列入,或发现重大问题后拖延不查、敷衍不追、隐匿不报,对审计指出问题整改不力、无正当理由不按期整改或虚假整改等失职渎职行为,要严肃追究直接责任人员的责任及企业相应领导人员的分管或协管责任。对重大问题应当发现而未发现、查办不力或审计程序不到位的,要逐级落实责任,坚决追责问责;涉嫌违纪违法的,移送纪检监察机关、司法机关处理。

    各县(区),开发区、管理区国资监管机构可参照本意见,制定所出资企业内部审计工作监督管理有关规定。



    关联文件:1.钦州市国资委关于深化监管企业内部审计监督工作的实施意见》政策解读

    2.图解--钦州市国资委关于深化监管企业内部审计监督工作的实施意见

 




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