索 引 号:11450700008105077L/2019-08678主题分类:审计
发文机关:钦州市审计局成文日期: 2019年07月17日
标  题: 关于2018年度钦州市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
发文字号:发布日期: 2019年07月17日
关于2018年度钦州市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告


   2019626日在市第五届人大常委会第二十七次会议上

    

  市审计局局长  张日辉 

    

  主任、各位副主任、秘书长、各位委员: 

  受市人民政府的委托,我向市人大常委会报告2018年度钦州市本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。 

  按照审计法及相关法律法规,市审计局对2018年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中,我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神,牢固树立“四个意识”,按照“三个区分开来”的重要要求,认真落实市人大常委会对审计工作的审议意见,紧紧围绕市委、市政府的工作中心,加大审计监督与服务力度,重点关注了市本级财政管理、预算执行和决算草案、重大政策措施落实,财政扶贫资金、“一卡通”惠农补贴资金等重点资金和政府重大投资项目等方面的情况。 

  审计结果表明,2018年市本级各部门在市委、市政府的正确领导下,认真执行市五届人大四次会议以来各项决议意见,市本级年度预算执行和其他财政收支情况总体良好。 

  ——财政政策积极有效,发展质量稳步提升。努力开辟新兴财源,加大重点税源企业服务力度,全力挖掘潜在税源,强化工作措施狠抓组织收入,成功扭转财政收入负增长局面。着力优化营商环境,加大减税降费力度,全年为企业减负超过2亿元。大力支持西部陆海新通道建设,打造开放合作新平台。投入3.9亿元资金支持建设现代化经济体系,支持华谊化工新材料一体化基地等项目建设,促进临港产业发展。市本级一般公共预算收入完成预算的119.19%,有效保障发展需要。 

  ——调整财政支出结构,加大民生保障力度。积极调整支出结构,保障重点民生支出,涉及民生支出增长7.79%,占一般公共预算支出的83.85%。全力支持乡村振兴战略,全部兑现城乡低保、医保、养老、基本公共卫生服务等提标政策。积极筹措资金支持教育、文化等项目建设,促进教育文体事业发展。实施城市路网畅通工程,支持扫黑除恶、天网工程等项目,积极建设平安钦州。 

  ——统筹整合财政资金,着力打好三大攻坚战。筹措落实财政扶贫资金10.05亿元,大力支持推进201891个贫困村3.82万名贫困户脱贫摘帽。统筹整合资金15.53亿元,支持污水处理、黑臭水体整治、钦江南流江整治等项目建设,重点抓好中央环境保护督察“回头看”下沉钦州发现问题的整改。建立健全防范化解政府性债务风险长效机制,多渠道筹集偿债资金,争取获得置换债券资金21.67亿元,全年共偿还政府债务本息46亿元,到期债务均如期偿还。 

  ——深化财政管理改革,加强财政资金监管。积极推进财政投融资机制改革,统筹政府引导基金0.5亿元,合作设立5亿元临港产业投资基金。积极盘活财政存量资金,收回资金5.34亿元安排用于急需项目。出台预算编制工作考核办法,提高本级各部门预算编制质量。加强财政国库管理,加快全面实施预算绩效管理,完善政府采购制度体系。 

  ——认真落实审计整改,完善审计整改机制。市人民政府正式出台《钦州市审计查出问题整改考核暂行办法》,进一步完善审计整改长效机制对去年审计工作报告提出的问题,市人民政府多次召开专题会议,研究部署整改工作,确保整改工作取得实效。市审计局细化审计问题清单管理,按项逐条做好跟踪督促,有关部门积极整改审计查出问题。20193月底,审计查出的涉及部分单位项目资金支出进度缓慢、应缴未缴相关财政收入等20类共30个问题中,已有24个问题完成整改,另有6个问题得到部分整改;审计查出问题涉及资金3144.33万元,已完成整改2411.52万元,尚未整改到位金额732.81万元,审计整改率由原来的47%提高到76%,审计整改率大幅提升。 

  从审计情况看,市本级各部门认真贯彻落实市委、市政府的决策部署,扎实推进相关工作,积极完成全年预算任务,不断优化支出结构,财政宏观调控和保障作用进一步增强。但一些领域仍存在违纪违规和管理不规范问题。 

  一、市本级决算草案和预算管理审计情况 

  重点审计了市财政局具体组织市本级预算执行和编制市本级决算草案情况。市财政局编制的市本级决算草案列示的决算收支表明,2018年,市本级一般公共预算收入115.86亿元、支出106.41亿元,结余9.45亿元;预算稳定调节基金年底余额7.15亿元;政府性基金收入73.34亿元、支出68.39亿元,结余4.95亿元;国有资本经营收入2567万元、支出2036万元,结余531万元;社会保险基金收入100.53亿元、支出48.38亿元,结余52.15亿元。审计结果表明,财政等部门认真落实积极财政政策,大力推进财政体制改革,预算管理进一步规范,为经济发展、民生改善提供保障。审计发现存在的主要问题 

  (一)市本级决算草案编制不够完整和规范 

  1. 未及时登记社会保险基金利息收入1598.97万元由于市本级社保基金专户资金定期存款未及时登记利息收入1598.97万元,导致决算报表少反映社会保险基金收入1598.97万元。 

  2. 部分预算单位未编制国有资本经营决算。市本级部分预算单位未编制年度国有资本经营决算报表,市本级国有资本经营决算根据收支情况直接编报,未按规定汇总编制决算草案。 

  审计指出问题后,财政部门已补记利息收入1598.97万元,如实反映社会保险基金收入情况。下一步将督促市本级国有资产监督管理部门组织所监管的企业编报国有资本经营决算。 

  (二)预算分配管理不够严格 

  .预算安排与重点任务目标衔接不够。2018年市政府确定出台电子商务、商贸、服务业等扶持政策的任务未完成,安排资金扶持电子商务行业发展的目标未实现。 

  .未按规定下达国有资本经营预算支出1835.95万元。2018年国有资本经营预算草案经本级人民代表大会批准后,未按规定将预算支出1835.95万元下达至各预算单位,而是在年中以追加预算的方式下达各单位。 

  审计指出问题后,相关单位正在积极整改,争取尽早出台文件完善扶持政策;进一步规范国有资本经营预算的编制和执行管理。 

  (三)预算收入未及时足额上缴 

  .应缴未缴一般公共预算收入5070.12元。非税专户利息收入、已调整、取消或减免收费项目的以前年度收入等共计5070.12万元未上缴国库。 

  .未足额上缴政府性基金预算收入37229万元。因扬帆大道东面、白石湖片区存在地上附着物未清理、坟山和线杆未迁移、村道未改道等征拆问题未解决,两家房地产开发有限公司未能足额上缴土地出让金37229万元。 

  审计指出问题后,相关单位正在积极整改,已将非税专户利息收入3541.83万元上缴国库。 

  (四)预算支出管理不够到位 

  .超范围拨付建筑企业工程创优奖励20元。向未在钦州市缴纳所得税、不属于奖励范围的民营企业工程项目拨付建筑企业工程创优奖励20万元。 

  2.部分项目资金2447.42万元结转两年以上。25个预算单位28个项目预算资金2447.42万元,2016年结转至201812月底尚未支出。 

  3.部分项目支出执行率低。53个项目预算资金7882.96万元,本年支出932.72万元,年末结余6950.24万元,支付进度低于50%。其中:钦州港水陆消防站建设经费、电子检务工程建设经费等26个项目预算资金4800.21万元,实际未执行支出 

  审计指出问题后,相关单位正在积极整改,目前已将超范围拨付的建筑企业工程创优奖励20追缴国库,已将结转两年以上的项目资金2447.42万元收回财政。 

  (五)预算管理不够规范 

  .国有资本经营预算范围不够完整。截止201712月,市本级14个部门和机构所属的国有独资、控股、参股企业共有37家,仅有两个单位编制2018年国有资本经营预算,有12个部门和机构所属26家企业尚未纳入国有资本经营预算范围。 

  .未及时追收借出周转金8895.2元。非税专户2012年以前年度借给有关单位的周转金8895.2万元,截止201812月尚未清理收回。 

  审计指出问题后,相关单位正在积极整改,下一步将市本级所有国有企业纳入国有资本经营预算范围,对所有周转金借款进行逐笔清理分析并作出相应处理。 

  (六)转移支付资金管理仍不够完善 

  .未及时支出转移支付资金10192.69万元。2018年,市财政局下达6个单位转移支付资金10192.69万元,当年支出进度为零,年末结余10192.69万元。 

  2部分转移支付资金未编报绩效目标。艾滋病防治、疾病预防控制、其他重大公共卫生服务、基本公共卫生服务、公立医院综合改革等8项中央专项转移支付资金5789.45万元,未编报绩效目标上报。 

  审计指出问题后,相关单位正在积极整改,加强项目资金使用和绩效管理,加快项目推进和资金拨付,严格编报绩效目标,提高财政资金使用效益。 

  二、部门预算执行审计情况 

  重点审计了14个市直部门(单位),14个部门(单位)年初结转和结余3792.60万元,2018年收入预算2.04亿元,预算调整3.95亿元,决算3.80亿元; 2018年支出预算1.92亿元,支出预算调整3.86亿元,决算3.85亿元,年末结转和结余3253.31万元。审计结果表明,2018年度部门预算管理不断加强,预算执行总体较好,财政资金使用绩效有所提高。审计发现的主要问题:  

  (一)预决算编制不够准确和规范 

  4个部门及所属单位预算编制不够准确,存在错编收入科目、少编制预算、多编制预算等问题;2个部门非税收入未纳入部门预算,涉及金额134.41万元;4个部门15个项目支出预算编制未细化,涉及金额848.16万元;1个部门未向所属单位批复2018年预算。 

  (二)应缴未缴非税收入 

  1个单位未严格执行“收支两条线”规定,应缴未缴非税收入357.61万元。 

  (三)违规使用财政资金 

  2个单位15个项目存在超范围使用专项经费,涉及金额61.27万元,1个单位超标准多发放黄标车和老旧车奖励补贴3.1万元。 

  (四)部分单位项目支出进度缓慢 

  12个部门(单位)有184个项目支进度未达到90%以上,预算指标金额28547.88万元,实际支出9424.57万元,结余金额19123.31万元。其中:支付进度为0的有78个,预算指标金额13327.09万元。 

  (五)政府采购管理存在薄弱环节 

  1个单位招投标保证金未及时退还45.24万元; 2个部门及所属单位4个项目投标单位有两家公司属于同一股东、1个单位1个项目的中标单位给其他投标单位支付投标保证金5万元、1个单位1个项目的两家投标公司代理人属同一单位,涉嫌串通投标,涉及金额821.30元。 

  (六)部分资金未发挥效益 

  3个部门28项转移支付资金未发挥效益,滞留在县区财政局,涉及金额1161.37万元;1个部门所属单位的财政“惠企贷”信贷引导资金没有发挥效益,涉及金额1429.79万元。 

  (七)国有资产存在管理漏洞 

  2个单位资产管理不规范,其中:1个单位自用资产3项,闲置资产22项,且未对25项资产进行系统管理,未设置固定资金明细账反映资产的面积、金额、是否对外出租等相关信息。 1个单位对下属资产监管不到位,资产出租未签订书面协议,存在应收未收出租资产管理费和租金现象 

  审计指出问题后,相关单位积极整改,已将应缴未缴非税收入200万元上缴市财政局。 

  三、重大政策措施落实跟踪审计情况 

  按照审计厅的统一部署,持续对我市减税降费、优化营商环境、政府性融资担保体系建设等重大政策措施的情况进行跟踪审计。审计结果表明,各部门单位认真贯彻落实政策措施,有效推动各项工作开展,取得了较好的效果,但由于管理体制不够完善、政策宣传不够充分等原因,上述政策措施在落实过程中还存在一些问题。 

  (一)落实营改增政策有偏差 

  根据“营改增”政策的相关规定,政府补助类、管理方式为“甲供材”(主要或部分材料由建设方提供)的工程项目,施工单位可以选择简易计税法,按收入的3%(低税率)直接计缴增值税。1个市直属国有企业在签订项目施工合同时,约定电焊条为“甲供材”,该电焊条总价 6.80万元,仅占合同总金额的0.09%。并且实际未向施工单位提供,由施工单位自行购买。 

  (二)推进企业养老保险补贴政策较为缓慢 

  对自治区级及以上工业园区工业养老保险补贴政策,从20187月至2019年4月实施。截止2019年4月,市本级财政只补助了24家企业,拨付养老保险补贴资金478.18万元。21家自治区级及以上工业园区的规模以上工业企业应予以财政补贴1221.21万元,尚未补助到位,推进企业养老保险补贴政策较为缓慢。 

  (三)4321政银担政府性担保体系政策落实不到位 

  一是单户贷款500万元以下担保额占担保总额的51.49%,未达到60%的要求。二是担保贷款额度占银行授信额度比例较低。担保的小微企业贷款金额13522万元,为银行授信额度121900万元的11.09%。三是部分贷款利率高于优惠利率。有4笔担保贷款利率高于优惠利率5.66%(基准利率上浮30%)。四是向非小微型企业担保贷款2620万元,其中:向2个公司制企业担保贷款2500万元,向1个非企业机构创办人担保贷款120万元。 

  审计指出问题后,有关单位正在积极整改,采取有效措施加快推进企业养老保险补贴政策的落实,进一步加大政府性融资担保业务的推进力度。 

  四、重点专项资金审计情况 

  (一)扶贫政策落实和资金管理审计情况 

  按照审计署和审计厅统一安排,对钦州市钦南区、灵山县2018年脱贫攻坚政策落实和财政扶贫资金管理使用情况进行审计,重点审计了灵山县、钦南区2个县区20个乡镇40个行政村,入户调查农户84户,涉及资金2.98亿元。审计情况表明,各县(区)、各部门积极贯彻落实党中央、国务院决策部署,脱贫攻坚取得重大进展,贫困地区生产生活条件显著改善,民生和社会保障水平不断提高,农民增收渠道不断拓宽。审计发现的主要问题: 

  1.违规使用扶贫资金。主要表现为:向贫困户重复发放扶持资金2.54万元;未经批复调整扶贫资金支出588.7万元,违规列支财政专项扶贫资金8.43万元,收回扶贫闲置资金313.14万元没有重新安排使用。 

  2.扶贫政策落实不够精准。建档立卡扶贫对象中有85人不符合扶贫标准;有36660岁以上建档立卡贫困户未享受农村养老保险待遇;255人建档立卡低保贫困户中的疾人未享受困难残疾人生活补贴;307人建档立卡贫困户的身份证信息或名字录入不准确。 

  3.个别项目监管仍较粗放。个别项目结算支出与施工方提供开具发票金额不符,多付工程款14.30万元;一项硬化水泥路工程施工未按设计图纸和施工技术标准施工。 

  审计指出问题后,有关单位正在积极整改,相关县(区)目前补发363人养老保险待遇24.39万元,已追回多付工程款14.30万元,存在问题的道路工程已责令施工方按技术标准进行重新铺设。 

  (二)“一卡通”惠民资金专项审计情况 

  按照审计署和审计厅统一安排,对钦州市钦南区、灵山县2017年至2018年“一卡通”惠农补贴资金管理使用情况进行审计。审计结果表明,钦南区、灵山县政府认真贯彻执行落实“一卡通”惠农补贴资金政策,2017年至2018年发放惠农补贴资金9.56亿元,涉及惠农补贴资金8类。但也存在一些问题: 

  1.部分惠农补贴资金未及时发挥效益作用。1个区的农村改厕改厨、农村危房改造、农村低保补助和农村特困人员供养等4类惠农补贴资金形成结存2649.5万元,其中:闲置1年以上(2年内)495.99万元。 

    2.违规申报套取使用惠农补贴资金。1个县某村支书通过个人账户收取村集体耕地地力保护补贴6.91万元,用于生产队长津补贴和修建村级道路等基础设施工程支出;1个区某社区居委会将50亩不符合条件的集体土地,以居委会主任个人名义申报套取耕地地力保护补贴2.52万元,用于居委会开支。

  3.超标准超范围发放惠农补贴资金。因履职不到位,审核把关不严等原因,部分县(区)不符合规定的人员超范围超标准享受或已死亡人员继续享受城乡低保补助、农村特困人员供养补贴、困难残疾人生活补贴重度残疾人生活补贴、新农合参合缴费补助、农机购置补贴、耕地地力保护补贴7惠农补贴政策,涉及金额299.02万元。 

  审计指出问题后,有关单位正在积极整改,进一步强化惠农补贴资金管理。 

  五、政府投资项目审计情况 

  2018年完成政府投资结算审计项目86,竣工决算项目3,审计金额24.56亿元,审定金额21.75亿元,核减节约投资2.81亿元,平均核减率11.4%。指出存在问题123个,提出建议93条,促进业主单位建立和完善管理制度36项。审计结果表明,项目建设管理得到了进一步的加强,高估冒算等行为得到有效遏制。但审计发现存在以下问题: 

  (一)重大投资项目超概算3086.4万元 

  经市发改委批准,1个学校回迁项目概算总投资11502.16万元,截至2019430日项目总支出11728.36万元,超出概算226.2万元。1个新建中学项目概算总投资18374.51万元,目前工程款等结算支出21234.71万元,超出概算2860.2万元。 

  (二)重大投资项目多计工程款3648.67万元 

  由于施工单位编制并经建设单位审核同意报审的工程造价多计工程量、定额套用错误以及其他计算错误等,导致2个重大投资项目多计工程款3648.67万元。 

  (三)重大投资项目未办理竣工验收 

  1个项目于20179月开工建设, 201810月完工并交付使用。截至20194月,该项目未办理竣工验收。 

  (四)不按施工合同约定工期完成建设项目 

  某项目合同工期90天,实际349天;某拆迁安置项目土方工程,合同工期90天,实际439天;某公共租赁住房项目合同工期180天,实际540天。上述项目都无相关延期协议。 

  (五)个别项目工程建设进度缓慢 

  某综合楼工程项目建设进度缓慢,计划20188月建设完工(地下1层,地上6层),截止2019年5月只建到主体的第4层。该项目已下达预算资金2462万元,目前支出1550.55万元,结余911.45万元未申请支出或由财政收回。 

  审计指出问题后,多计工程款已由市公共投资审计中心核减,有关单位正在办理调整概算审批和竣工验收的相关手续。 

  经济责任审计情况 

  2018年市本级完成经济责任审计项目13个,审计经济责任人14审计结果表明,14名领导干部在任职期间认真履行经济责任,较好完成了主要经济工作和业务工作目标任务 。但也存在一些问题: 

  (一)部分单位挤占或挪用专项资金 

  一是2013年和2017年,1个单位挤占挪用学生代管款项226.94万元;二是2015年至2017年,1个部门将汽车维修保养、日常维修费、办公费用等列入执法办案经费、药品安全事务专项经费、食品安全事务专项经费支出126.08万元。 

  (二)部分单位违规发放津补贴或其他补助 

  一是2016-2017年,1个部门未按标准发放因工死亡丧葬补助金1.67万元;二是1个单位违规报销电话费0.52万元。 

  (三)部分单位内部控制制度执行不严格 

  一是2015年至2016, 1个单位部分职工超范围超标准报销差旅费0.64万元;二是20157月至20169, 1个部门未附出差审批手续,住宿费无单价、数量等明细及填写差旅报销单无出差事由等不规范报销差旅费4.06万元。 

  (四)部分单位工程建设和项目管理违反规定 

  一是1个部门20099月开工建设的国家石化产品质量监督检验中心和广西北部湾特检中心项目,截止20184月审计时仍未按规定进行竣工财务决算;二是1个单位改造工程项目等3个项目已支付工程款881.18万元,未按规定及时报送政府审计部门进行审计。 

  审计指出问题后, 相关单位已按标准发放因工死亡丧葬补助金1.67万元;已将违规报销的电话费0.52万元退回单位账户;已将多报的差旅费0.64万元清退到本单位账户。 

  七、审计发现问题的处理及整改情况 

  对审计发现的问题,市审计局出具了审计报告、下达了审计决定,依法依规进行了处理。同时加强与纪检监察、公安以及其他有关主管单位协调配合,强化追责问责,向纪检监察、司法机关以及相关主管部门移送违纪违法问题线索20起,涉及人员28人,包括个别人员骗取冒领征拆补偿、部分公职人员截留单位收入、违规领取农村最低生活保障金等问题。 

  市委、政府高度重视审计工作,对审计发现的问题狠抓整改落实,严肃追责问责,推动健全完善相关制度机制。市人大不断加大审计整改监督力度,完善审计查出突出问题整改情况向人大常委会报告机制,创新专题调研方式,促进审计整改取得实效。20187月至2019年5月,市政府领导先后5次对审计上报情况作出重要批示,要求抓好问题整改,完善整改工作制度。各县(区)各部门强化责任担当,积极采取有效措施,截至目前,本次审计发现问题已整改金额11474.02万元。下一步,市审计局将继续督促整改,于今年年底前向市人大常委会专题报告整改的全面情况。 

  八、审计建议 

  (一)持续深化财政领域改革,健全政府预算管理体系 

  一是深化预算管理制度改革,加大政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算的统筹力度,完善国有资本经营预算管理制度。二是进一步健全预算标准体系,提高预算编制的科学性和准确性。加强预算执行管理,加大对重点领域、重点项目和重点资金的督查力度,加快财政资金拨付和重大项目实施进度,增强预算执行的严肃性。三是严格政府采购项目招投标制度,加强项目招投标、采购货物、工程建设、支付款项、竣工验收等全过程的监督管理。 

  (二)有效抓好重大政策落实,实现经济高质量发展 

  一是紧紧围绕“打好三大攻坚战”“供给侧结构性改革”等重大政策措施的工作部署,建立健全工作机制,细化具体工作措施,推动重大措施落地生根。二是发挥积极财政政策杠杆作用,促进经济高质量发展。深化“放管服”改革,深入实施减税降费政策,持续优化营商环境,加强重点税源建设,推动实体经济高质量发展。三是利用财政专项补助、政府投资基金等方式,加快培育“数字”钦州、建筑、交通物流等总部经济,加大对西部陆海新通道、临港产业等重点项目的支持力度,促进传统产业转型升级,进一步提高发展质量和效益。 

  (三)全面实施绩效管理改革,提高资源配置效率 

  一是健全全过程预算绩效管理机制,加强对重大民生政策和重点支出的绩效评价。二是强化绩效评价结果应用,将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据。三是加强跨部门信息整合共享,精准施策、强化监管,进一步优化财政支出结构,加大对扶贫、污染防治、创新创业、民生等重点领域的支持力度,提高财政资金和项目绩效。     

  (四)不断健全整改长效机制,加大整改结果公开力度  

  一是持之以恒地推进审计整改工作进度,不断提高整改工作成效。二是强化对审计发现问题整改的督查力度,进一步完善多部门共同参与的整改联合督查工作机制,各部门按照各自职责分工,履行好对被审计单位和主管部门落实整改的督促责任。三是推进整改结果全面公开,健全审计结果和整改情况公告制度,扩大审计结果和被审计单位整改结果公告范围。 

  主任、各位副主任、秘书长,各位委员: 

  我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中全会以及中央审计委员会第一次会议精神,按照习近平总书记对审计工作提出的“促进经济高质量发展,促进全面深化改革,促进权力规范运行,促进反腐倡廉”指示要求,自觉接受市人大的指导和监督,依法履行审计监督职责,努力推动重大决策部署贯彻落实,全力服务保障我市经济高质量发展,以优异成绩迎接建国70周年! 





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